编辑“老年与遗属保险计划OASI”

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== 简介 ==

美国的养老保险计划是一个捆绑式的复合养老计划，名叫OASDI(即老年、遗属、残疾保险)。它不仅包括了养老保险，而且还包括了基于养老保险的遗属保险和残疾保险。 或者说，美国人的社会养老保险既包含了投保人自身的养老保险，又包含了投保人的配偶(甚至离异者)、未成年子女(含成年残疾子女)、父母(由投保人赡养的)、遗属(投保人死亡 后留下的家属)等人群的连带养老保险。

此外，OASDI还是一个强制性的社会保险计划，它的统筹层次高，并直接由联邦政府在全美范围内统筹。凡能获取工资收入者，均必须参加OASDI计划，并依法缴纳工薪税。 具体而言，OASDI覆盖人群包括私人企业雇员，联邦公务员，非营利性宗教、慈善和教育组织的雇员，州和地方政府的雇员，自雇者(即自由职业者或称个体户)，农场主，农场工人 ，家庭工人，收取小费的雇员，牧师，现役军人，铁路工人，国外就业者等。

== 融资模式 ==

美国OASDI计划是以工薪税(payroll tax)的形式——OASDI税来筹资的，它由雇员及其雇主平均各缴付一半的税金。自从1990年以来，OASDI税率一直固定为12.4％，雇员与 雇主各缴付6.2％。相应地，自雇者则由自雇者单方缴付12.4％的工薪税。由于OASDI是采用纳税方式来融资的，因此，它的强制性有法律的高度保证，实施起来更为威严而有效。

OASDI税的征缴是先于联邦所得税的，故而等同于免征联邦所得税，也有的州规定它还可以免征州所得税。再加上OASDI计划毕竟是一种福利性计划，为了防止在退休给付上 的贫富悬殊，也是为了防止高收入者借OASDI计划逃避联邦所得税，因此，美国每年都制定并公布了参与OASDI税缴付的最高年收入限额，超过部分不予缴付OASDI税。

例如，2005年和2006年，OASDI税的最大应税年度工资基数限制分别为90000美元和94200美元。也就是说，在2006年，雇员年度工薪超过90000美元的，最多只按90000美元 缴付OASDI税，超过这一限额的工薪收入部分不得缴纳OASDI税。

== 养老金给付的充足性衡量 ==

养老金给付标准是高或是低，或者说，养老金给付是否充足，这是一个十分敏感的问题。美国学者认为，至少有以下三种标准可以衡量养老金给付的充足性：

1．给付替代率。即雇员第一笔OASDI退休给付与退休前一年收入的比率。这一指标既可以用总收入来计算，也可以根据税费调整后净收入来计算。替代率表明退休给付在何 种程度上保证退休雇员的生活水准与退休前相当。据统计，在2000年正常退休(65岁)的美国老年人中，平均收入者所获OASDI给付的替代率为43％；低收入者替代率为57.8％；高收 入者替代率为25.4％。但在我国，目前社会养老保险给付的替代率约为85％，从数字上看，似乎我国的养老金给付要远比美国充足，其实不然。因为美国养老金给付还有很重要的 另外一个“补充”，这就是美国庞大规模的雇主年金计划。相反，我国目前尚缺这一重要补充部分，因此，我国社会养老保险给付的替代率应当逐渐向企业年金分流与共担。

2．在获得OASDI给付人群中的贫困人口比重。比方，在65岁及以上领取OASDI给付的退休人口中，贫困人口所占比重。这一指标过大，则意味着在正常退休老年人口中存在 着相当部分的一类人，他们虽然在领取养老金给付，但却仍无法解决温饱，并处于贫困之中，这说明退休金给付水平过低，或者说给付不充足。

3．在获得OASDI给付人群中申请社会救济人口比重。一般地，退休金给付应该能够满足退休者及其家庭的基本生活需要。如果退休者在领取OASDI给付的同时，又在申请社会救 济，则说明养老金给付不足。从整个社会来讲，在领取OASDI人群中，如果申请社会救济的人群比重过高，则表明社会养老保险给付整体水平偏低或不足。

== 社会养老保险基金的投资与管理 ==

在美国，由于OASDI计划是联邦统筹的，因此，州及地方政府没有管理的义务和权利。OASDI计划设有两个全国性的信托基金，即OASI信托基金和DI信托基金两个账户。

在管理上，两个信托基金是分帐收付和核算的。在投资方面，两个基金一直坚守对证券市场说“NO”的原则，它们主要投资财政部专门为它们内部发行的特别债券，该债券 不可以转让，只能由财政部赎回，而且利率设计也是参照联邦政府在公开市场发行的可流通债券利率为基础计算得来的。

== 社会养老保险财务预算模式 ==

在财务预算模式上，自从1983年以来，美国开始采用“部分储备融资”模式，现行的OASDI计划在形式上仍为现收现付制，但实质上它已具有一定程度的“部分积累制”特 性。不过，它的“部分”积累不是通过“个人账户”来实现的，而主要体现在OASDI信托基金的“非充分性”储备原则中。它采用10年和75年的“滚动”精算，从动态意义上，借用 现行的“部分”超额积累去抵补未来的可能“缺口”。正因如此，从克林顿政府到现在的小布什政府，他们一直企图从OASDI中分解出一个独立的“个人账户”用作私有化运作，并 以此体现真正意义上的“部分”积累。但它至今仍只是一个美丽的设想而未能付诸实施。

== 参考资料 ==

《中美社会养老保险十大比较》：http://www.icbc.com.cn/ICBC/%E4%BC%81%E4%B8%9A%E5%B9%B4%E9%87%91/%E7%90%86%E8%AE%BA%E7%A0%94%E7%A9%B6/%E4%B8%AD%E7%BE%8E%E7%A4%BE%E4%BC%9A%E5%85%BB%E8%80%81%E4%BF%9D%E9%99%A9%E5%8D%81%E5%A4%A7%E6%AF%94%E8%BE%83.htm

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